Кто должен уплачивать НДС при ввозе товара из Республики Беларусь, если одна организация производит продукцию, а две другие реализуют?

Comments

• Цитата: И какими документами это может быть подтверждено.Ввоз по факту делает Компания 2. Но договор у нее будет с Российской компанией 1. Т.е., в качестве подтверждающего документа он не подойдет.Компания 1 - имеет договор с белорусским производителем и весь пакет документов, но нет подтверждающей отметки в СМР о том, что груз заехал в РФ.

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос — об уплате НДС — остаётся в этой теме, а второй — об оформлении документов (я его выделила цитатой) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• София Миронова, Хорошо, пусть останется вопрос, кто уплачивает НДС. С документами и сама разберусь. Спасибо.
• Таша2000, добрый вечер!
  
  

  Цитата: 1. В Марте месяце часть продукции Компания 1 реализовала Компании 2, без завоза в РФ. На территории Беларуси. Условия перехода права собственности при погрузке со склада Беларусь. В данной ситуации НДС нет, т.к. реализация без завоза в РФ.

  согласна
  
  

  Цитата: 2. Компания 2 реализовала продукцию Компании 3 На территории РФ. Причем, груз проследует транзитом со склада Беларусь на склад Компании 3 в РФ. НДС по ставке 20%, т.к. реализация в РФ

  не согласна, почему вдруг реализация в РФ возникает, если в момент начала отгрузки/транспортировки товар находился в Белоруссии? (п. 1 ст. 147 НК РФ)
  
  

  Цитата: Компания 1 производит в Беларуси на давальческой основе продукцию. Сырье поставляется из России.При ввозе готовой продукции в РФ, уплачивается НДС со стоимости услуг за изготовление продукции.

  а вот тут и возникает косвенный налог (не смотрите, что Казахстан, РБ по тому же Закону регламентируется)
  
  

  Цитата: Налоговая база при импорте на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС продуктов переработки давальческого сырья определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья.Учитывая изложенное, российская организация, ранее передавшая казахстанскому хозяйствующему субъекту сырье для переработки и являющаяся собственником продуктов переработки, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории Республики Казахстан, должна уплатить НДС по этим ввезенным продуктам переработки не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных продуктов переработки (пункт 19 Протокола).В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодека Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.Согласно пункту 1 статьи 147 Кодекса местом реализации товаров признается территория Российской Федерации, в случае если товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.Учитывая, что при импорте продуктов переработки с территории Республики Казахстан подлежат уплате косвенные налоги в соответствии с положениями раздела III Протокола и уплата таких налогов в бюджет Российской Федерации осуществляется российской организацией, являющейся собственником продуктов переработки на момент их ввоза на территорию Российской Федерации, то последующая передача указанных продуктов переработки покупателю уже осуществляется на территории Российской Федерации.
• Цитата: Цитата: 1. В Марте месяце часть продукции Компания 1 реализовала Компании 2, без завоза в РФ. На территории Беларуси. Условия перехода права собственности при погрузке со склада Беларусь. В данной ситуации НДС нет, т.к. реализация без завоза в РФ.согласна

  А я вот уже не согласна.
  Товар компания 1 получается просто хранит на территории Беларуси.
  По сути, это российский товар, вывезенный за пределы РФ для переработки.
  Так что, думаю, ставка должна быть тут 20%
  

  Цитата: Цитата: 2. Компания 2 реализовала продукцию Компании 3 На территории РФ. Причем, груз проследует транзитом со склада Беларусь на склад Компании 3 в РФ. НДС по ставке 20%, т.к. реализация в РФне согласна, почему вдруг реализация в РФ возникает, если в момент начала отгрузки/транспортировки товар находился в Белоруссии? (п. 1 ст. 147 НК РФ)

  Потому что момент перехода права собственности между Компаниями 2 и 3 - на складе получателя. Т.е. уже в РФ.
  
  Цитата: Компания 1 производит в Беларуси на давальческой основе продукцию. Сырье поставляется из России.
  При ввозе готовой продукции в РФ, уплачивается НДС со стоимости услуг за изготовление продукции.
  а вот тут и возникает косвенный налог (не смотрите, что Казахстан, РБ по тому же Закону регламентируется)
  
  То, что косвенный налог возникает в ситуации производства на давальческой основе - я и так знаю.
  Вопрос был в том, КТО ИМЕННО уплачивает косвенный налог? Компания 1 или Компания 2?
  По факту, Компания 1 его не ввозила обратно в РФ, а продала со склада в Беларуси.
  А Компания 2 - не имеет нужных документов для подтверждения Заявления о ввозе.
• Таша2000, 
  
  давайте начнем отталкиваться от того, что с точки зрения НДС не имеет значения переход права собственности.
  
  

  Цитата: В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

  отгрузили, НДС начислили, право собственности хоть через месяц может перейти, НДС к оплате поставьте.
  
  

  Цитата: А я вот уже не согласна.Товар компания 1 получается просто хранит на территории Беларуси.По сути, это российский товар, вывезенный за пределы РФ для переработки.

  из России вывезли не товар, а сырье, а в Белоруссии это сырье превратили в товар, который по итогу и продали.
  
  

  Цитата: В целях настоящей главы местом реализации товаров признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств (с учетом особенностей, установленных пунктом 2 настоящей статьи):1)товар находится на территории Российской Федерациии иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, ине отгружается и не транспортируется;2)товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Российской Федерациии иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.

  Цитата: Вопрос был в том, КТО ИМЕННО уплачивает косвенный налог? Компания 1 или Компания 2?

  согласно п. 13.1 Приложения № 18 Договора о ЕЭС "Если товары приобретаются на основании договора (контракта) между налогоплательщиком одного государства-члена и налогоплательщиком другого государства-члена, уплата косвенных налогов осуществляется налогоплательщиком государства-члена, на территорию которого импортированы товары, - собственником товаров либо, если это предусмотрено законодательством государства-члена, - комиссионером, поверенным или агентом."
  
  у меня складывается ощущение, что плательщик косвенного налога в вашей ситуации - Компания 3.